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回应问询康得新称122亿已存银行,银行:你账户余额为0
关键字: 关联账户康得新应计余额追问
年报的真实准确也无法保证
在今年一季度报告中,三位独董对报告内容共同表示异议。独董们称,康得新与大股东康得投资集团和银行违规签订了《现金管理合作协议》,使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同,为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。
公司副总裁侯向京、董事余瑶等人均表示无法保证年报内容的真实、准确、完整,不同意承担个别和连带的法律责任。
公司董秘杜文静也向投资者提示风险,并表示无法保证年报内容的真实、准确、完整。就在康得新年报披露后,杜文静于5月5日正式辞去董秘及其他一切职务。
不仅被独董轮番质疑,存在多处造假嫌疑,而且被会计师事务所出具“非标意见”,其中的原因之一,就是无法判断上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。
真相
“应计与实际余额”是俩概念
康得新的年报刚刚发布不久,深交所就发了关注函,要求其说明三点:一是122亿元的主要用途和受限情况;二是公司及大股东与银行是否签署现金管理协议,以及主要内容;三是20亿元预付款委托采购真实性,是否流入控股股东及附属企业。
5月7日晚间,公司回复了关注函,称122亿元是放在了银行里,康得新及其下属的三家全资子公司康得新光电、康得菲尔、康得新功能等四家公司于2018年年末账面显示银行存款总余额为122亿元。
会计师事务所核对了相关的网银记录,网银记录显示余额与公司财务账面余额记录一致。
瑞华会计师事务所发函给银行,收到了回函。银行回函显示:“银行存款该账户余额为0元,该账户在我行有联动账户业务,银行归集金额为122亿元。”
根据康得新集团控股股东康得投资集团与银行的《现金管理合作协议》,其账户余额按照零余额管理,即各子账户的资金全额归集到康得投资集团账户。
当子账户发生收款时,该账户资金实时向上归集,子账户同时记录累计上存资金余额,当子账户发生付款时,自康得投资集团账户实时下拨资金完成支付,同时扣减该子账户上存资金余额。
这样就产生了应计余额、实际余额两个概念。康得新账上的钱被归集到主账户之后,122亿元便成了应计余额,康得新的账户实际余额为0。
- 原标题:康得新122亿存款去哪了? 悬而未决引发深交所关注
- 责任编辑:徐乾昂
- 最后更新: 2019-05-10 08:57:55
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