回应问询康得新称122亿已存银行，银行：你账户余额为0

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回应问询康得新称122亿已存银行，银行：你账户余额为0

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2019-05-10 08:57:53 字号：A- A A+ 来源：北京青年报

关键字: 关联账户康得新应计余额

追问

年报的真实准确也无法保证

在今年一季度报告中，三位独董对报告内容共同表示异议。独董们称，康得新与大股东康得投资集团和银行违规签订了《现金管理合作协议》，使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同，为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。

公司副总裁侯向京、董事余瑶等人均表示无法保证年报内容的真实、准确、完整，不同意承担个别和连带的法律责任。

公司董秘杜文静也向投资者提示风险，并表示无法保证年报内容的真实、准确、完整。就在康得新年报披露后，杜文静于5月5日正式辞去董秘及其他一切职务。

不仅被独董轮番质疑，存在多处造假嫌疑，而且被会计师事务所出具“非标意见”，其中的原因之一，就是无法判断上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

真相

“应计与实际余额”是俩概念

康得新的年报刚刚发布不久，深交所就发了关注函，要求其说明三点：一是122亿元的主要用途和受限情况；二是公司及大股东与银行是否签署现金管理协议，以及主要内容；三是20亿元预付款委托采购真实性，是否流入控股股东及附属企业。

5月7日晚间，公司回复了关注函，称122亿元是放在了银行里，康得新及其下属的三家全资子公司康得新光电、康得菲尔、康得新功能等四家公司于2018年年末账面显示银行存款总余额为122亿元。

会计师事务所核对了相关的网银记录，网银记录显示余额与公司财务账面余额记录一致。

瑞华会计师事务所发函给银行，收到了回函。银行回函显示：“银行存款该账户余额为0元，该账户在我行有联动账户业务，银行归集金额为122亿元。”

根据康得新集团控股股东康得投资集团与银行的《现金管理合作协议》，其账户余额按照零余额管理，即各子账户的资金全额归集到康得投资集团账户。

当子账户发生收款时，该账户资金实时向上归集，子账户同时记录累计上存资金余额，当子账户发生付款时，自康得投资集团账户实时下拨资金完成支付，同时扣减该子账户上存资金余额。

这样就产生了应计余额、实际余额两个概念。康得新账上的钱被归集到主账户之后，122亿元便成了应计余额，康得新的账户实际余额为0。

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标签债券存折
- 原标题：康得新122亿存款去哪了？悬而未决引发深交所关注
- 责任编辑:徐乾昂
- 最后更新: 2019-05-10 08:57:55
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