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万钊:特朗普税改已经签署通过,中国跟还是不跟?
关键字: 特朗普税改中国应对特朗普税改特朗普税改已经签署通过中国税改房地产税中美企业究竟谁的税负高
研究特朗普税改离不开比较中美企业税负,讨论一个经济体的税负,一般用的是宏观税负,即财政收入/GDP总量,而分子的财政收入的口径不同,衍生出不同口径的宏观税负。我们此文简化处理,分子使用最小口径的一般公共预算口径。
数据口径说明:数据时期是2016年全年。美国数据来源于BEA,中国数据来源于财政部。考虑到流转税最终都转嫁给消费者,中国企业的税负为企业所得税、土地增值税、耕地占用税三者之和(为了简化计算,对企业税负存在低估)
从财政收入与GDP相比的狭义宏观税负的角度看,美国是28.4%,中国是21.4%,中国低于美国。但是从企业税负来看,美国企业是2.4%,中国企业是4.7%(实际更高),即中国企业承担的宏观税负整体上还是高于美国,这就意味着中国居民承担的税负压力较美国明显更轻。
中国目前不具备大规模减税的基础
特朗普税改通过后,国内舆论讨论的热点是中国跟不跟,怎么跟。讨论这个问题需要明确一个前提,即减税的主要目标是,在经济下行中,通过刺激企业投资和居民消费,对冲经济下行压力。但是自十九大以来,中央对经济工作的指导精神更侧重于高质量发展,对短期的经济下行保持定力,这就意味着中国目前并不具备大规模减税的基础。
另一方面,中国税收结构在未来调结构、防风险方面,将发挥更大作用,具体而言,未来有三个领域有更强的加税倾向,即资源环境、金融、房地产。
比如,资源环境方面,资源税从量计征改为从价计征;金融方面,开征资管产品增值税;房地产方面,前几天北京悄悄发布了规范二手房网签合同的征求意见稿,笔者简单估算了一下,如果严格按照新的二手房网签合同执行的话,北京二手房一年的交易税费净增超过一千亿元。
综上所述,我们认为,单看狭义口径的宏观税负,中国整体低于美国,但是中国企业的税负水平高于美国,镜子的另一面是中国居民的税负压力明显低于美国。
遗憾的是,中国税收结构中重企业、轻个人,重间接、轻直接的格局暂时不会有变化。
从当前中央对经济的定调来看,特朗普税改通过后,考虑到前期营改增已经达到了一定的减税效果,中国大概率不会有明显的跟踪减税动作,相反,在资源环境、金融、房地产等领域,反而有加税倾向。
(本文首发于微信公众号“万钊”,观察者网经作者授权发布)
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- 责任编辑:吴娅坤
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