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【风云天下】黄操:工业化需要什么样的教育与养老体系
——工业化的政治经济学:历史分析与政策建议(下)
关键字: 工资劳工工资工业化政治经济学养老基金教育支出劳动价值论针对利润的税收,最直接的是企业所得税。现行的所得税税率,小型微利企业是20%,高科技企业是15%,一般企业为25%。一些经济学家一说起中国要吸引投资、加强对资本的竞争力就要降税,特别是降企业所得税。这是一种很低级的竞争观念,只适合可替代性强、迁移性也强的行业。而高级的竞争是对人才、配套产业和基础设施等综合竞争优势的竞争,有综合竞争优势自然能有投资。
目前,我国企业所得税的名义税率和减免后的实际税率都低于英法德美,更低于实际税率高达38%的日本。各国的所得税减免条款基本都是基于鼓励投资和自主创新的,中国的高科技企业税收优惠亦如是。我国的企业所得税可适当提高一般的名义税率(比如提高到之前的33%),再同时出台分层次的投资减免条款从而降低实际税率。目前的高科技降税条款门槛高了些,而且传统行业的升级和改造也应予以鼓励。
个人所得税应定位为对利润和地租的间接辅助征收,所以应主要对高收入人群征收(征收人群大致为有收入人群的5%-10%),因为高收入往往意味着分享了利润和地租。现行分项征收的个人所得税最大的问题是主要对工资征税,累进税率是针对工资薪金的,而对住宅或商业地产的租金收入、利息收入等资本收入采用的都是20%的低比例税率(而且由于地产登记制度不完善等原因,目前对住宅和商业地产租金的房产税和个税征收的实际征收率很低,大量税金流失、缺口巨大),这实际上是变相地鼓励食利,完全失去了个税二次分配的作用,是不利于未来发展的。
因此,个人所得税应适当提高起征点,采取较高的累进税率,并以综合方式征收。综合征收即是把一年中所有收入汇总并按累进税率征收,相比分项征收的缺点是征收成本较高。所以应提高起征点,缩小征收范围,把重点放在高收入人群上,提高征收率和征收强度,从而加强对资本收入及地租收入的征收。
另外还需考虑的是遗产与赠与税和消费税。遗产与赠与税应适时开征,就算是起始的时候只有象征意义也应该征收。主要资本主义工业国都针对富人征收的税,社会主义国家不征是说不过去的。征税范围或可定为最高1%的财富拥有者,征税方式可以根据实际情况不断调整优化。
作为对消费商品起调节作用的消费税,目前的征收集中在影响健康的烟酒上(卷烟占消费税一半以上),而对奢侈品的调节不够。没有科技含量的奢侈品是有钱人的玩物,目前我国富人大量购买西方奢侈品完全是在送钱,应对其征税以起到二次分配的作用。而对于像私人飞机、高档汽车等有一定科技含量的高档消费品,当市场由国内生产商占领时可使用较低税率,当由国外生产商占领市场的时候用高税率。另外,应取消像普通化妆品、普通酒类这种已经成为日常消费品的消费税。
总之,不管具体的征收方法的细节如何,税收的征收原则必须体现社会主义经济秩序,要鼓励劳动,鼓励创新,鼓励资本参与创新,多搞投资,节制私人资本的食利性和反面性,限制对地租的寻租,地租要尽量归公。
国家养老体系
由国家组织和负责的养老是国家工业化的产物,以取代农村自然经济下个体风险很高的家庭养老。国家养老一般都具有一定的福利性质,有利于鼓励年轻人冒险,让老年人安定地度过晚年。
整个国家养老的实质是什么?或者说,某一时期养老的水平主要由什么决定的呢?很多人容易自然而然地类比个人储蓄养老,认为前期(年轻时)储蓄得多、投资收益得当,后期养老金就多。真是这样吗?对个人看起来正确的,对整个社会则未必。
养老是需要购买商品和服务的,而商品和服务是要由年轻劳动力来提供的。假设某一时期人均生产力水平是每人生产50个粽子(代表所有商品和服务),共有30个劳动力和10个老人,那么可能消费水平为劳动力平均每人40个粽子(包含了抚养未成年的消费)和老人每人30个粽子,也可能是劳动力平均每人45个和老人每人15个。可以看出,养老本质上是和当期生产力密切相关的,带有现收现付的性质。如果一个国家的人均生产力持续提高,又有足够的劳动力,那么养老就只是一个带有再分配性质的财务制度问题。反之,养老就会变成年轻劳动力沉重的负担。
所以,工业化国家的养老,一是需要维持可接续的劳动力数量,这应是国家的基本国策;二是需要不断提高人均生产力水平(也就是不断提高产业发展水平)或者维持较高的人均生产力水平。这方面最显著的反例是原苏联国家。苏联解体之后,俄罗斯等各加盟国生产力倒退、去工业化显著,养老水平必然下降,这是养老制度自身无法解决的。
当然,也不是完全没有例外。像挪威和沙特靠石油发家,把巨额石油收入注入国家养老基金,然后在世界资本市场上获取资本增值、股/利息收益来维持高水平的养老。这种方式实质上是通过分享和利用他国的生产力养老,小国可以这样分享利用,人口众多的大国是做不到的。我国的养老必须立足于本国生产力的提高、产业水平的提高。
目前流行的国家养老的财务制度有现收现付制和基金制两种。现收现付制表面上看带有代际转移支付的性质,但有助于整个国家舆论保持对养老实质的认知。在新中国前三十年对城镇职工一直采用事实上的现收现付制,农村的集体所有制养老也是一种小范围的现收现付制。从现行财务上看,现收现付制的收入应该直接从国家税收中来,但问题在于在一个趋向老龄化的社会中养老支出的增长可能高于税收的增长速度,从而对国家财政造成较大压力。所以不少国家采用和个人储蓄养老相似的基金制,利用投资收益来壮大养老金。
我国由国家统一组织的基本养老由企业职工基本养老保险基金和城乡居民基本养老保险基金组成,采用现收现付制和基金制的结合,包括个人账户和统筹账户。本人缴费为工资的8%,进入其个人账户,将来领取养老金与个人账户累计金额和年限正相关。单位缴费为工资的20%,全部进入统筹账户,纳入社会统筹基金,并以省为单位尽行调剂。个人账户可跨统筹范围转移,但统筹账户不行,这造成大量进城务工而未在工作地定居的统筹账户资金被留在了富裕省份,这是目前制度的一个重大问题。
2015年,我国基本养老保险基金预算收入为2.7万亿,其中保费总收入2万亿(按2015年GDP增长7%到68.1万亿算,占2.94%),财政及政府补贴收入5620.38亿元,支出为2.46万亿,本年收支结余2505亿元,年末滚存结余约3.59万亿。扣除政府财政补贴,基本养老保险基金已经收不抵支。实际上这是第二年出现收不抵支,且扩大的速度较快。2014年企业职工基本养老保险基金亏空约为1560亿元左右,而2015年则翻了一番,达到了3000亿元。
根据我国目前人口结构,处于生育峰值的60后逐步退休,养老支出将会增加,而保险扩面工作已经基本完成,90后及00后即将进入工作岗位的人口比70、80后要少,新增的缴费人口将远远低于进入退休年龄人口,所以基本养老金的运转面临非常大的压力,这是目前制度的又一个重大问题。
综合考虑公平和财务问题,我们提出如下改进方案:
取消养老金收入中单位缴费20%的统筹部分,把个人缴费部分由8%提高到15%左右,使这部分收入能占GDP的1.5%。由于个人缴费和统筹缴费都属于企业的成本,这样实际上也降低了企业成本。另一方面,如前文建议,加强对利润和地租征税后,我国税收应逐步从GDP的22%提高到30%,在此过程中逐步把2.5% GDP的当期税款纳入养老基金,以取代原统筹部分。这样一来,总的当期养老金收入可达GDP的4%。
在未来10年内逐步发行国债6万亿左右补充养老基金(使养老基金存量规模达到10万亿),对养老基金逐步过渡到全国统一管理经营,并改变现在过于保守的养老保险投资思路。我们已经知道,养老水平与产业发展水平是正相关的,而过于保守的养老保险投资思路使养老金的增值赶不上产业增长,不能很好地分享资本收益。我国现在处于产业升级的关键期,这是只许成功不许失败的,养老基金的投资应该成为其助力。
我国的养老基金可以1/3投入固定收益市场,1/3投入二级权益市场,最后1/3投入风险资本市场(投入到国家重点发展产业的产业风险基金上去,从事风险投资而非天使投资)。与政府控制的国企强调对垄断行业、战略行业和国民经济的控制力上不同,养老风险产业基金应强调财务投资,把资金分散到各类其他资本主导的风险基金上去,占资金比例不超过30%(可监督财务),以形成良好的混合所有制发展,共享国民经济发展的成果。如果有3万亿逐步投入到产业基金,将形成10万亿的风险投资基金,为我国的产业发展和风险资本市场发展提供强大动力。
后记
本文的写作本来打算在整体上按时间段顺序来写,也就是分析每个时间段的地租、利润和工资问题,但发现这样写行文比较混乱,不易于让读者理解文中蕴含的线索。于是就有了最终呈现给读者的这样一种“复调”的写法,一个调一个调地弹。这种写法虽有小部分内容重叠(比如美国南北战争在地租和利润历史部分都有等等),但更有利于阐述其中的逻辑并运用在其他的分析上。
本文希望表明,国家工业化的前进是有原则、有脉络可寻的。由于各个国家的资源要素、文化和政治等方面的情况各不相同,所以国家工业化的道路也各有不同。路可以不同,可以曲折,但原则错误不能犯。
在资本、贸易全球化的时代,作为工业化发展国的中国,想全面推行理想的社会主义政策固然有一定困难,但也有不少社会主义政策是符合现阶段工业化需求的。像逐步推行全面的免费教育,做大做强战略行业的国企和国资,加强对利润和地租的税收,以及约束资本的负面作用等,这些既有利于工业化又能发挥社会主义优越性的政策都亟需实行。按劳分配与生产力的发展是互相促进的。社会主义和工业化的共同成长,必将成为中国复兴的最大力量!
作者简介:黄操,中国科学技术大学电子工程博士,西藏民族大学信息工程学院副教授,中国科学技术大学科技与战略风云学会研究员,微博@觅山河 。
致谢:感谢中国科学技术大学科技与战略风云学会会长袁岚峰博士(微博@中科大胡不归 )和会员@吞食者达雅、郭晓明博士(微博@西西河氏唵啊吽 )、陈经等人对本文的诸多有益建议。
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