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杨散逸:把这项税减了,才是真的减税
关键字: 2019两会李克强答记者问增值税改革减税降费增值税首先,我们来看看增值税在我国的重要地位。
下面比较一下2017年中美主要税种的构成:
从上面的图表可以看出,美国最大的税种是个人所得税,占总收入的一半以上。由于美国税制中大量有限责任公司可以直接穿透到个人缴纳个人所得税,不用缴纳企业所得税,所以其企业所得税仅占12%。同时,流转税只在最后销售环节征收,只占税款的2%。
所以,美国减税主要是对个人所得税提高扣除标准,减税扣除项目实际上可能变动不是很大,而对企业所得税大幅减免,对税收影响程度较小。
对比我国增值税占到税收总额的将近40%,而所得税由于缺乏金融监控和纳税人举证责任等立法支撑和信息监控手段,所以有较多漏洞。目前企业所得税的主要承担者还是以国企为主,对企业所得税减税,可能减轻市场主体税负效果有限。
其次,来看看上次增值税降税率对税收的影响。
可以看出,2018年5月1日税率下降后,增值税由于发票底账系统全票面比对产生的这种增长率大幅上升情况得到明显扼制,从一季度的增速20.1%下降到了9.1%,减税效果明显。
由于增值税连环抵扣只对产品价值增加额征税的特点,从增值税减税更能让整个市场的参与者,即从原材料生产——产品加工——交通运输——批发零售——最终消费者整个链条,都可以享受到税负减轻的利益。
整个链条的每个环节在纳税时都可以对自己所产生的增加额少纳1-3%的增值税,最终使整个生产链条的税负降低。特别是这次对主要为有形商品生产销售维修的16%档税率一次降3%,这档税率的收入占增值税总收入一半以上,将对我国实体经济大幅减税。
此外,财政部长刘昆在3月7日答记者问时提出“对适用6%这一档税率的一些行业,会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增。”也就是说,即使6%这一档税率的行业收入没有降税率,但是通过进项税的加计扣除,同样情况下企业可以抵扣的进项税增加,销项税不变最终实际纳税额减税,实际上也是减税了。
当然,大家经常说我国减税的作用是税收收入上升。这是由于每次减税肯定伴随一些税收征管手段的提升,我国的减税应该是对合规纳税人的减税,一些不合规的纳税人确实可能反而税收加重。本次减税也不例外,2019年1月1日起对电商全面征税,可能是占全国社会消费品零售总额15.0%的体量完全进入了税收监管,有可能对增值税带来比较大的提升。
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- 责任编辑:李泠
- 最后更新: 2019-03-16 08:58:22
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