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万钊:为穷人呐喊赚面子,给富人减税赚里子,特朗普税改666
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首先我们要明确一点,中美税制不宜直接比较。从美国国会预算办公室(CBO)发布的2017财年的数据可以看到,美国联邦政府收入主要为个人所得税和社会保险税,企业所得税占比仅有9%,企业税收的变动对联邦收入并没有很大影响。
图:美国联邦政府收入结构 来源:CBO
而中国由于征税能力有限,收入主要来源于企业,包括增值税、消费税(价内)、营业税、企业所得税等,但是个人直接税收负担较轻。另一方面,企业税收体系非常复杂,因为牵扯到地方政府的各种减免、返还等等,网上流传的一些企业国际税负的比较图,一般而言都不准确。而且企业经营还有其他重要的考虑因素,包括劳工政策、环保政策等等,这两方面美国并不友好。
具体到企业,考虑到美国国际大企业都有高明的税务团队,其综合税率较低,美国下调企业所得税率对跨国大企业影响不大;但是对于产品主要销往美国的中型企业而言,美国下调企业所得税率具有一定的吸引力,这会吸引一部分企业由美国境外回归美国本土,预计对中国企业赴美投资也有正面促进作用,这有助于削减中美贸易逆差,减轻国际贸易舆论压力,对于中国企业国际化也未尝不是好事。
另一方面,税改方案降低了海外利润汇回的税率,会吸引一部分在中国境内留存的利润返回美国本土,给中国造成一定的资本流出压力。但是目前人民币贬值压力的高峰已过,人民币汇率形成机制不断完善,短期内会对人民币带来一定的贬值压力,但处于可控范围。
综上所述,特朗普为了兑现自己的承诺,借助共和党在两院的优势地位,快速通过税改方案,实际效果严重向富人倾斜,加剧了贫富差距,而且在美国经济基本面表现不错的情况下,额外增加了美国政府赤字,给美国经济长期前景埋下了隐患。
对于中国而言,考虑到企业税收领域的复杂性,中国并没有立即同步减税的必要性,但是会督促中国税收结构进一步向直接税和间接税并重、个人税和企业税兼顾的更完善的转型。特朗普税改对中国企业赴美投资有一定的吸引力,有助于收窄中美贸易逆差,推动中国企业走出去。美国企业在中国境内的利润汇回,短期内对人民币贬值有压力,但是不改变人民币长期升值的大通道。
考虑到众议院和参议院对税改方案的分歧不算少,预计最终形成的税改方案仍有不小的变动,我们需继续跟踪。另一方面,美国联邦政府收入减少之后,对其支出的影响也是未来关注的重点。
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