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未来,中国人能靠“个人养老金”养老吗?
最后更新: 2022-12-16 15:43:09当前,美国养老金第二、三支柱占比分别高达57.8%与35.1%,第一支柱占比则仅约7.1%。且美国IRA资产规模已超过第二支柱中的DC计划,成为美国民众退休养老金核心来源。
美国养老金体系简介
资料来源:《美国社会保障法》,中金公司研究部
中金报告作者认为,三支柱占比提升有助于提升养老体系可持续性。美国能建成全球最大的养老金体系核心原因在于其养老体系为“投资养老”而非“储蓄养老”,其二、三支柱养老账户资金配置自由,可无限制进入标准金融产品市场,分享发展红利。
再看与中国同处“东亚文化圈”的日本。日本总务省近期宣布,75岁及以上人口首次占总人口的15%以上,65岁以上人口的比例徘徊在创纪录的29.1%,为全球最高。
与此同时,媒体常常报道日本老人“退而不休”的窘境。
王化起介绍,日本个人养老金又称为私的年金。目前日本退休人口主要依靠公共年金(国民年金、厚生年金),私的年金还只是起到微弱的辅助作用。
个人养老金,我要不要交?
说一千道一万,回归到个人养老金潜在客户最关心的问题:它与普通存款、理财产品有何不同?
答案是,税收优惠。而且收入越高,节税越多。
根据我国个人养老金的递延纳税优惠政策,在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
中金公司报告指出,由于我国当前对绝大多数金融投资所得相关税收不征税,我国三支柱制度税收优惠主要集中于个人所得税。
根据当前个人收入累进税率表,12000元的税前抵扣额度对应免税额介于360~5400元之间。这也意味着我国三支柱政策优惠主要惠及应税人口,有一定优惠门槛。
也就是说,对于本来就免征个人所得税的收入人群,如果缴存个人养老金,反而需要在再提取时缴纳3%的个税。
12000元抵扣额度对应免税额度计算表
注:假设12000元抵扣额全部位于相应级数内,我国个人所得税起征点为每月收入5000元。资料来源:国家税务总局,中金公司研究部
对比税收负担度高于中国的海外样本发达国家——美国,家庭持有IRA的比例恰恰与收入显著正相关。
美国家庭持有IRA的比例与收入显著正相关
资料来源:ICI,中金公司研究部
另一方面,个人养老金资金账户实行封闭运行,无法提前支取。对年轻人而言,这笔投资的周期可能长达几十年。而海外制度设计普遍对提前支取采取惩罚性税收措施。
仍旧以美国养老金体系为例,IRA账户持有意愿在退休前与住户年龄显著正相关。
美国经验表明,IRA账户持有意愿在退休前与住户年龄显著正相关
资料来源:ICI,中金公司研究部
不过,王化起在总结美国个人退休账户制度时也提到,IRA参与者可以建立多个IRA账户;每年存入IRA 的缴费上限达到了6000美元,50 岁以上人士可追加至7000美元;IRA账户投资范围广泛,可以用于购买一般可投资的股票、债券、基金等金融产品……这都与中国目前推进的机制有所不同。
在我国,具体金融产品将由金融监管部门确定并将公布产品名单。《实施办法》强调,个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则,做好风险提示,不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
对于个人缴费上线为何是一年12000元,中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文表示,对中高收入的群体来讲,他们可能对每年12000元的缴费不是太“解渴”,但对中低收入人来讲就不是这样了,所以上限不能超过12000元,最受益的也是中低收入群体。
观察者网读者在评论区讨论“要不要交个人养老金”
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本文仅代表作者个人观点。
- 责任编辑: 童黎 
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