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姚余栋:解决养老金缺口还有什么好办法?
关键字: 养老金融个税改革经济去杠杆养老资金长钱去杠杆个税提前优惠将成第三支柱发展最大动力
个人所得税是非常重要的,是点燃这个天雷地火的关键环节。个人所得税怎么来改?我们是处于改革的关键契机,怎么改呢?是这样的,十八届三中全会明确个人所得会改革,采取综合与分类相结合的模式,这个时候一定要把我们面临的老龄化去杠杆和个税改革结合起来,如果这个时机错过了,可能五年之后还要进行个税改革,个税的法案改革。我觉得我们就更老了,十年之后我们就更老了,再二十年之后就不一定来得及了,所以时机特别重要,所以我这次应主办方要求,在这里反复说这个,还是心情很急迫的。
我们建议采取一种新的方式,直接是所得税抵扣8%。8%抵扣,因为我们最高边际税率45%,在全球是相当高的,达到了北欧的水平。如果不动最高边际税率,凡是做个人账户的,那就抵扣8%,所有的税率档次一律抵扣8%。那么事实上是个减税,同时豁免进入个人账户的资本利得税。
这样的话测算一下,就是将来第一支柱保基本40%替代率,第二支柱10%替代率,第三支柱30%,将来我们如果能达到80%,就超过经合组织的75%的标准,所以我们的退休生活会比较幸福。所以一半靠国家,靠第一支柱,剩下的一半主要靠第三支柱,还有一些靠单位。
那么主要是税收抵扣,抵扣我们测算一下,如果按现在来做:一个新人刚工作,25岁,如果给他一个税收抵扣,他工作到65岁,将来我们要延长退休,要缴费40年,每个月交1000块钱,到退休的时候在他的个人账户中拿到多少钱;另外中人,像我这样的,45岁,工作到65岁,还有20年,我每个月要允许补交两千块钱;还有一个老人,即将退休的,比如说55岁,要允许他补交三千块钱,都是可以允许补交的,当然有个限额。
如果按第三支柱的收益率是4%,这个相对比较低了,就是十年期国债加100个基点来测算,大家猜一猜是多少钱?新人如果是每个月交1000块钱,账户未来余额是118万。它的增值部分是将近60%,所以退休的时候领3000块钱是没有问题的;如果是中人交240个月,他交2000块钱,将来退休是73万,领3000块钱也没问题;老人交120个月,允许他多交3000块钱,所以到时候44万,也是没问题的。所以只要有这个账户建立,它就能够保证30%的替代率。
这个是非常重要的,所以早建比晚建好,而且要允许中人补交,老人多交这样一个社会,同时要有个设计限额,不能说过非常有钱,我就多交,多交以后又免税,整个又促使社会不公正,这也不行的。还是要有个上限,上限以后再下面允许不同年龄段的补交。
所以建立个人账户一石三鸟,完善我国的养老体系,通过税前抵扣降低个人税负,激励主动报税,培养纳税习惯,有助于个人完善所得税的整个完税的好转。我们预计如果是有一个抵扣,大家看我们交个人所得税的可能还不到一亿人,交社保的大约3.5亿人,如果把第三支柱放进去了,你要想有第三支柱,必然交所得税,所以你降个8%,实际上牺牲了一点小钱,但是税基在扩大,个人所得税的总的税额增加是大概率事件,反而增加了,因为更多的人愿意交这个,这是老百姓最大的需求,就是养老,而且培养了很好的纳税习惯,同时为去杠杆提供了一个思路和方法。这是一个增量去杠杆。
个人储蓄这么高,而且个人的财富逐渐的增长,那么如何转化成实体经济的资本金,打造长钱,只有或者是更主要的要通过养老金融,主要是第三支柱的个人账户。
这个里头关键是要结合个税改革,而个税改革到了关键阶段,个税改革现在据新闻报道的,比如说它有些老人赡养的抵扣,可能还有一些房子按揭的抵扣,可能还有教育抵扣,这些都非常好,还应该加一项就是个人账户的税前抵扣或者延迟,这个是机制性的东西,能够建立一个源源不断的活水,源源不断的长钱帮着我们去杠杆。
所以我们现在在个税改革的一个关键节点上,我们在面临着老龄化和超老龄社会来临的关键节点上,我们在落实中央的供给侧结构性改革的关键节点上,而这些所有的在一起主要还是要把我们的实体经济搞好,关键是要去杠杆,怎么来去杠杆。我认为主要或者是可能唯一的增量办法就是做好第三支柱的个人账户,打造长钱。
所以在这样一个改革的契机中,我觉得特别需要落实总书记说的及时、科学、综合,这个及时是第一位的,过了这个村就没有这个店,所以需要我们在座的,我们经济学界的,我们全社会的洪荒之力,谢谢大家。
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- 责任编辑:赵晓明
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